在你创办企业的那天起，你就具有了很多社会责任，其中一项就是依法纳税。因此你要积极配合税务机关缴纳应付的税款，了解并掌握各种税务知识和法则。
249.我国税收的特征和种类
（1）税收的基本特征
税收具有强制性、无偿性和固定性3种基本特征。
①强制性。强制性是指国家征税是以法律、法令为依据的强制性征收。税收法律和法令是国家法律的组成部分。只要是税法明确规定应该纳税的任何单位和个人，都必须依法纳税。
②无偿性。无偿性是指国家对纳税人征税是无偿的。税款为国家所有，不再直接返还纳税人。国家在征税时不需要支付任何代价与报酬。税收的无偿性，与国家付出代价取得的财政收入有着明显的区别。
③固定性。固定性是指国家在征税之前，预先以法律形式规定了课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额，国家和纳税人都要按照预定标准征收或缴纳，双方都不得随意改变。当然，国家由于客观经济形势的变化，或实行某项政策的需要，可以修订税法，提高或者降低某些税的征收标准。纳税人由于经营上或者其他客观因素导致的纳税困难，可以向税务机关申请减征或者免征某种税收。这都是因客观条件的变化而改变征收标准，而不是取消征收标准。税收的固定性还体现在缴纳时间上，在税法中规定了纳税人缴纳税款的期限，纳税人必须在规定期限内纳税，否则就要加收滞纳金。这样就保证了国家可以及时取得财政收入。
（2）我国现行工商税的种类
我国现行工商税的种类有：企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、房产税、车船税、土地使用税、土地增值税、证券交易税、固定资产投资方向调节税、印花税、遗产和赠予税、屠宰税和筵席税（下放由省、直辖市、自治区地方政府决定开征与否，故尚需保留这一税种）。
以下案例是一个关于缴纳增值税的问答题。
问：某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元，其中，布料的销售为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值税是多少？这笔增值税由谁上缴给国家？
答：增值税是（8500×17%=1445）1445元，这部分增值税应由纺织厂上缴国家。
250.怎样进行税务登记
凡经国家工商行政管理部门批准，从事生产、经营的公司，都必须自领营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记，并如实填写税务登记表。
税务登记表的主要内容包括：
①企业或单位名称，法定代表人或业主姓名及其居民身份证、护照或其他合法入境证件号码。
②纳税人住所和经营地点。
③经济性质或经济类型、核算方式、机构情况隶属关系。其中核算方式一般有独立核算、联营和分支机构3种。
④生产经营范围与方式。
⑤注册资金、投资总额、开户银行及账号。
⑥生产经营期限、从业人数、营业执照号及执照有效期限和发照日期。
⑦财务负责人，办税人员。
⑧记账本位币、结算方式、会计年度及境外机构的名称、地址、业务范围及其他有关事项。
⑨总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人。
⑩其他有关事项。
企业经营者作为纳税人在填报税务登记表时，应携带下列有关证件或资料：
①营业执照。
②有关合同、章程、协议书、项目建议书。
③银行账号证明。
④居民身份证、护照或其他合法入境证件。
⑤税务机关要求提供的其他有关证件和资料。
企业经营者办理税务登记的程序：先由企业经营者主动向所在地税务机关提出申请登记报告，并出示工商行政管理部门核发的工商营业执照和有关证件，领取统一印刷的税务登记表，如实填写有关内容。税务登记表一式三份，一份由公司等法人留存，另外两份报所在地税务机关。税务机关对公司等纳税人的申请登记报告、税务登记表、工商营业执照及有关证件审核后予以登记，并发给税务登记证。
税务登记证是企业经营者向国家履行纳税义务的法律证明，企业经营者应妥善保管，并挂在经营场所明显易见处，亮证经营。
下面是一个未按期进行税务登记和纳税申报的案例分析。
某从事电脑软件开发的公司于2008年6月9日在工商行政管理机关领取了营业执照，开业经营并已取得营业收入。7月18日税务机关发现该公司既未办理税务登记又未申报纳税（申报期限为每月1日至10日），税务机关应当如何处理？
处理如下：
①应自领营业执照之日起30日内，向当地税务机关申请办理税务登记。未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。
②纳税人未按照规定的期限进行纳税申报的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；逾期不改正的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。
税务登记只限企业经营者自用，不得涂改、转借或转让，如果发生意外毁损或丢失时，应及时向原核发税务机关报告，申请补发新证。
251.办理税务登记有哪些要求
（1）办理税务登记的时间
①从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，主动依法向国家税务机关申报办理登记。
②按照规定不需要领取营业执照的纳税人，应当自有关部门批准之日起30日内或者自发生纳税义务之日起30日内，主动依法向国家税务机关申报办理税务登记。
（2）办理税务登记的地点
①纳税企业和事业单位向当地主管国家税务机关申报办理税务登记。
②纳税企业和事业单位跨县（市）、区设立的分支机构和从事生产经营的场所，除总机构向当地主管国家税务机关申报办理税务登记外，分支机构还应当向其所在地主管国家税务机关申报办理税务登记。
③有固定生产经营场所的个体工商业户向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记；流动经营的个体工商户，向户籍所在地主管国家税务机关申报办理税务登记。
④对未领取营业执照从事承包、租赁经营的纳税人，向经营地主管国家税务机关申报办理税务登记。
（3）办理税务登记的手续
纳税人必须提出书面申请报告，并提供下列有关证件、资料：
①营业执照。
②有关章程、合同、协议书。
③银行账号证明。
④法定代表人或业主居民身份证、护照或者回乡证等其他合法证件。
⑤总机构所在地国家税务机关证明。
⑥国家税务机关要求提供的其他有关证件、资料。
纳税人领取税务登记表或者注册税务登记表后，应当按照规定内容逐项如实填写，并加盖企业印章，经法定代表人签字或业主签字后，将税务登记表或者注册税务登记表报送主管国家税务机关。
企业在外地设立的分支机构或者从事生产、经营的场所，还应当按照规定内容逐项如实填报总机构名称、地址、法定代表人、主要业务范围、财务负责人等。
纳税人报送的税务登记表或者注册税务登记表和提供的有关证件、资料，经主管国家税务机关审核后，报有关国家税务机关批准予以登记的，应当按照规定的期限到主管国家税务机关领取税务登记证或者注册税务登记证及其副本，并按规定缴纳工本管理费。
民益陶瓷制作厂2003年4月1日领取工商营业执照。2003年7月税务机关进行漏征漏管户清理检查时，发现该企业未办理税务登记，未按规定设置有关账簿，2003年4~6月份生产销售陶瓷产品90000件，销售收入970970.60元（含税价），不进行纳税申报。税务机关依法对该企业未办理税务登记和未按规定设置账簿的行为责令限期改正，追补其应纳增值税税额54960.60元，加收滞纳金1103.29元，并处以不缴税款的50%的罚款27480.30元。
如果确实不知道办理谁登记的具体要求，可提前往税务机关打电话询问或在网上进行查询。
252.新办公司如何纳税
（1）基本税种
①营业税按提供的服务收入5%缴纳。
②增值税按销售收入17%、6%、4%缴纳（分别适用增值税一般纳税人、小规模生产加工纳税人和商业企业纳税人）。
③城建税按缴纳的营业税与增值税之和的7%缴纳。
④教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的3%缴纳。
⑤地方教育费附加按缴纳的营业税与增值税之和的2%缴纳。
⑥印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；账本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按"实收资本"与"资本公积"之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）。
⑦城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，××元/平方米）。
⑧房产税按自有房产原值的70%×1.2%缴纳。
⑨车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，××/元辆）。
⑩企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）。
上述税种中除增值税与企业所得税向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。
（2）纳税申报期限
①营业税、增值税、城建税、教育费附加、个人所得税等于次月10日内为限期缴纳期限。
②企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月。
③房产税、城镇土地使用税、车船税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
④限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、国庆节），按休息日顺延。
⑤滞纳金按天加收万分之五。
⑥经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处以罚款。
某图书发行站于2007年8月2日经工商行政管理部门批准成立，领取了营业执照。经济性质：集体；主要经营：发行书籍等；经营地址：××市南方路。该图书发行站未向税务机关申报办理税务登记。某县国税局根据群众举报于2007年12月2日对该图书发行站进行突击检查，现场发现该图书发行站未经税务机关批准私自印制和使用《××图书发行站图书销售专用收据》（第一联：存根联；第二联：客户报销凭证联）。且经查实该图书发行站2007年8月2日至2007年11月30日共计取得发行图书收入270000元。
《税收征管法》第9条规定，从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。《税收征管法》第37条规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，逾期不改正的，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款。
当然，各行各业需要缴纳的税是不一样的，在纳税之前一定要详细询问需要缴纳哪些税款以及其中的细节。
253.企业的哪些收入可以免交税
根据《中华人民共和国企业所得税法》第26条及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）规定，企业的下列收入可以免交税：
①国债利息收入。
②符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。
③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
④符合条件的非营利组织的收入。
国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第26条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
符合条件的非营利组织，是指符合下列条件的组织：
依法履行非营利组织登记手续。
从事公益性或者非营利性活动。
取得的收入除用于与该组织有关的、合理的支出外，全部用于登记核定或者章程规定的公益性或者非营利性事业。
财产及其利息不用于分配。
按照登记核定或者章程规定，该组织注销后的剩余财产用于公益性或者非营利性目的，或者由登记管理机关转赠给予该组织性质、宗旨相同的组织，并向社会公告。
投入人对投入该组织的财产不保留或者享有任何财产权利。
工作人员工资福利开支控制在规定的比例内，不变相分配该组织的财产。
前款规定的非营利组织的认定管理办法由国务院财政、税务主管部门会同国务院有关部门制定。
符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
中国税务报曾刊登过一篇文章：上海某地区国税局的工作人员将"不能免税的通知"交到某老板手里并要求将未交纳的30万元增值税补交入库。该老板很沮丧，也很无奈："30万元的学费交得值，就是费用高了点儿。"
