想广开财源，就一定要搞好你的企业财务管理，并且设法堵上财务的漏洞。当然，你可能对财务管理不甚了解，那么就很有必要在工作之外进行补充学习了。
192.企业理财的基本法则
企业理财是指企业进行财务管理活动所采用的技术和手段。在市场经济下，财务预测、财务决策、财务计划、财务控制和财务分析已成为企业进行财务管理的主要环节。
处于创业起步阶段的企业理财应遵循的法则主要有：
（1）财务预测法则
财务预测是根据企业财务活动的历史资料，结合企业的现实情况，对企业未来的财务状况作出预计和测算。财务预测是财务决策的依据，是编制财务计划的前提，也是提高企业经济效益的手段。
（2）财务决策法则
这是为实现企业财务目标，根据财务预测，从几个决策方案中选择最优方案的过程，它是财务管理的核心。
决策是在企业经营活动之前所做的规划。决策的正确与否，同企业的兴衰关系极大。决策正确，可以保证企业的经营活动建立在高效率和最佳效益的基础上，使企业在激烈的竞争中立于不败之地；否则，企业的生存发展将面临危机。
（3）财务计划法则
财务计划是在一定时期内以货币形式综合反映企业资金运转和财务成果的形成和分配的计划。它包括：
①平稳法。
②因素法。
③比例法。
④定率法。
⑤定额法。
⑥趋势计算法。
（4）财务控制法则
财务控制是指在经营过程中，以计划的各项定额为依据，利用有关信息和措施，对财务活动进行计算和审核，以实现财务目标。财务控制主要有以下3种方法：
①事前控制。
②事中控制。
③事后控制。
青乐公司从1000美元起家，发展到年收入百亿美元的超大集团。在快速而又稳健的增长过程中，公司创办人康施恩先生独特的企业理财观起到了至关重要的作用。
控制负债比例成为青乐公司的基本理财观，快速发展的资金又从何而来呢？仅仅靠自我积累显然是不现实的，青乐公司的解决办法是：
①吸收员工入股筹集资金。
②变卖闲置资产。
③提高资源运用效率，从而达到缩小资金规模。
青乐公司尤其注重营运资金的管理，努力减少存货和应收账款的规模。从内部挤钱，认为"内部挤出来的钱，比外部找来的钱更健康"。公司坚持"薄利多销"的政策，宁可价格低一点儿、利润少一点儿，也要以现金销售为主，降低库存量，回收现金。对于实在需要赊销的，则要求客户必须提供资产抵押或银行担保，进行严格的信用管理，避免坏账的发生。
稳健理财，控制财务风险是保证企业现金流量平衡的必然条件，也是企业生存的基本要求。
193.创业者要掌握理财之道
理财之道就是聚财之道、用财之道和生财之道。
（1）聚财之道
是指对筹资方式进行定性评价，对筹资决策进行定量分析，以便能够用最经济的方法获得所需资金。聚财之道是理财的基础和前提，掌握聚财之道就是要确定筹集资金的数额，利用科学的方法进行决策，寻找多样化的筹资方式。利用各种筹资渠道，最终进行合理筹资组合，力求使筹集资金所付出的代价最小。
（2）用财之道
是指老板掌握充分的财务信息，经过一定的财务分析后，制定出合理的资金预算；运用现金流量原理，进行合理的投资分析；树立查账观念，运用资金责任制度，有效地控制资金运作。用财之道是聚财之道的合理延伸，又是生财所必须要处理好的重要环节。掌握用财之道就是要将企业的财务信息进行合理分析，利用现金流量原理进行合理的决策，然后将决策结果用预算的方式反映出来。在资金实际周转过程中，利用责任控制制度，保证资金有效和高效地运用，同时，运用各种方法填补资金管理中存在的缺陷和漏洞。
（3）生财之道
是指怎样赚取钱财，表现为选择适当的财路，一方面要千方百计增加收入；另一方面要竭尽所能降低成本、减轻负担，然后通过盈亏衡量、成本收益比较，确定企业所得利润。
生财之道是用财之道的发展和实际操作，是赚取最大利润的直接反映。掌握生财之道就是要用正确的盈亏原理作指导，运用各种合理手段增加自己的收入，同时尽可能地降低成本，减轻企业所承受的各种负担，并选择适合自己经营特点的生财之路。
对于这3种理财之道，你不能孤立地只掌握其中之一，而要将这三者都掌握并加以融会贯通，才能财源茂盛、日进斗金。此三者彼此密切联系，缺一不可。聚财之道用于筹集资金；用财之道体现资金的分割与控制；生财之道体现出资金的周转和利润的实现。三者联系起来，正好反映了企业资金的运动轨迹，揭示了企业创造财富的秘密：资金不停地周转运动，使你赚取到最大的利润。
理财之道必须统筹兼顾，缺了哪一"道"，就像三角形缺了一条边，桌子缺了一条腿一样，根本不完整。
假如你不懂生财之道，就不能利用手里的资金去以钱生钱，只能经营很窄的面，打不开市场，至多维持一下局面。这就像棋类比赛一样，不懂生财，至多只能取得和棋。所以，应该掌握理财之道，以钱生钱，赚取最大的利润。
广东粤盛电子有限公司是一家成立于1992年的私营企业，注册资金200万元人民币。该公司的经营范围是代理国内和国际品牌的通信产品，属于商品流通单位，也负责对终极用户的安装。 成本控制是许多中小企业所普遍重视的，但成本的节约应该是一种有取舍、有原则的节约。为了节约人员的开支，该公司对成本的控制采取了不同情况不同对待的方法。对于少量的终极用户安装业务，多采用临时聘请熟练的工程队；对于机器的日常小规模维护，则采用对业务人员进行普及技术培训的方法；而针对高端机器的紧急修理，则采取和上游厂商签订维护协议的方法。
贯穿理财之道的最基本的宗旨是效益，即在使成本最小化的前提下，使收入变得最大化。如果背离了这一宗旨，就表现为理财无方、四处碰壁。
194.企业资金管理
企业的资金管理主要是指企业资金配置、使用效率以及安全监管3个方面。
（1）资金配置管理
企业资金是企业最重要的资源之一，谈到资源我们自然想到的是资源安全性、可用性、效率性。如何对资源进行合理配置，是发挥资源效率的关键所在，资金资源也不例外。企业资金配置管理应注意以下3个方面：
①企业资金资源现占用哪几个方面？
②企业现有的资金资源配置是否合理？
③如何进一步优化资金配置？
（2）资金使用效率管理
合理配置企业的资金资源并不是资金管理的目的，而只是一个管理资金的手段。企业资金管理的目的是为企业创造更多的效益，要创造更多的效益必须提高资金的使用效率。要提高资金的使用效率，就必须降低资金用量，加强对资金流动性管理，提高单位资金的获利能力。资金使用效率管理主要表现在以下几个方面：
①降低各项成本、费用支出。
②压缩库存，加速资金周转。
③压缩应收账款，减少呆坏账的发生率。
④加速结算，减少结算占用。
⑤压缩生产资金占用。
⑥提高固定资产利用率。
总之，企业资金效率的管理是企业管理中一个系统工程，也是一个关键管理工程。作为企业资金管理的财务部门应密切与企业其他管理部门的配合，在企业供、产、销、人、财、物各个方面，从投资、产品设计到售后服务各个环节都要为提高资金的使用效率协调一致，只有这样才能真正做好企业资金使用效率管理。
（3）资金安全监管
企业资金的安全性是任何企业资金管理过程中不可忽视的一个问题，因为资金配置、资金效率都要建立在首先保证其运行安全的基础之上。企业资金安全管理的关键是建立安全保障机制，并保证这一机制有效运行。
中远集团拥有的船队规模排名世界第二位，其中集装箱船舶运力位居世界第七；干散货船位居世界第一；杂货船位居世界第二。在航运相关业方面，中远已成为世界第八大集装箱码头经营商；中远修船业也已在国内处于领先地位并进入世界一流行列。
为了保证中远集团的资金管理，中远集团下设结算中心和财务公司。结算中心是集团管理的职能部门，财务公司是独立的金融机构、法人实体，财务公司对结算中心有业务指导关系，重大资金调度决策由集团资金计划部制定。中远集团总公司对结算中心和财务公司都有人事任免权。
在具体运作上，青岛、上海、广州、天津结算中心统筹集中各成员单位的资金，并将统筹集中资金的50％上缴至总结算中心。
与银行之间的收款协议根据业务情况而定，可以一天集中一次，一个星期集中一次，也可以达到一定余额集中，甚至可以实时结算。考虑到业务的实际情况，现在中远集团采用的方式是每日资金集中一次。
企业可以通过改进产品设计、改善采购链管理、加强生产管理来降低成本和费用支出，以达到提高资金使用效率的目的。
195.现金和支票管理办法
（1）现金管理办法
①各单位之间的经济往来，必须通过银行进行转账结算。
②各单位向银行送存现金，必须如实注明来源；支取现金，必须如实写明用途。
③派人到外地采购时不允许携带现金，只能通过银行将款项汇往采购地点。
④公司必须建立和健全现金账目，详细记载现金收付，账款要日清月结，做到账款相符。
⑤不准用"白条"顶替库存现金；不准私人借支公款；不准单位之间相互借用现金；不准假借用途套取现金；不准用转账凭证套换现金；不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄。
⑥收入的现金必须当天送存银行，距离银行较远或交通不便或现金不多的单位，可按具体情况，同银行商定交款时间。
（2）支票管理办法
支票结算方式是指付款单位开出付款凭证--支票，通过银行从其账户中支付款项的一种同城结算方式。支票分转账支票和现金支票两种。使用支票有以下几项具体要求：
①支票应由财会部门负责统一管理，指定专人保管和签发。不准出借支票或转让给别的单位、个人使用；不准将支票交给收款单位保管或代为签发，以确保资金的安全。
②支票要按银行规定的金额起点、有效期和编号顺序签发使用，并按规定的内容和要求，完整、清晰地写明开票日期、单位账号、收款单位名称、大小写金额和款项用途，加盖预留银行的印鉴。如支票金额填写错了，应予作废，不得涂改。作废的支票不准撕毁或丢失，注销后与存根一起妥善保管。其他项目更改时，须加盖印鉴。
③采购人员在城内采购，应携带事先开好的支票，一般不得随身携带空白支票。如确实需要携带不填写金额的转账支票时，须经有关负责人批准，规定限额，在支票上写明收款单位名称和签发日期。
④付款单位要在存款或借款指标额度以内签发支票，不准有意签发空头支票，或盲目签发支票造成空头。否则，银行将按情节予以处理，并按票面金额处以罚金。
⑤收款单位应认真检查支票上的印鉴是否齐全，以防止收入假支票。
⑥收款单位收到支票后，应在规定的有效期内及时送存银行办理结算，争取尽快收账使用。
⑦收、付款单位凡遗失支票，均应及时向付款单位开户银行书面申请挂失止付。在银行受理挂失前发生的损失，由遗失单位自负。遗失空白支票，银行概不负责。
支票挂失手续的具体程序如下：
①支票丢失后，及时电话通知出票行，先进行口头挂失。
②由持票人填写公示催告申请书（必须用标准格式），申请书上注明申请人、申请事项、事实与理由以及相关证明材料和证人情况等。
③代理人携带公示催告申请书、营业执照复印件、法人证明、代理人委托书、代理人身份证复印件、支票存根，以上所有资料均需加盖公章，到出票地人民法院进行立案，法院开具立案交款通知单到指定银行交费后，将回执联拿回法院方给予立案。
④法院将该支票的止付通知送达出票行，出票行停止付款。
⑤由持票人到高级人民法院进行公告，费用在800元左右，公告发出后60日内如无利害关系人申报与该张支票的权利，方可进行宣判该张支票无效。
单位应建立健全支票结算的内部控制制度，加强对支票结算的管理和控制。
196.怎样管理好公司财务
创业企业必须有条不紊地建立有效的内部财务控制体系，单纯依靠外部财务审计公司肯定行不通。如何使公司内审体系更加完备，数据更加精确，信息披露流程更加合理，是摆在众多创业者面前亟须解决的问题。以下是5个管理公司财务的基本步骤：
第一步：建立财务系统并加强系统自动化。统合的财务信息系统能够帮助企业无须花费过多的精力探究和核对数据的准确性，而是更多地专注于信息的分析、审计和财务业务的改进措施上。
第二步：明确系统内各个环节的工作范围以杜绝工作重复。比如销售效益分析，应该将数据收集、核对和录入工作交由销售部门一步完成，而财务部门只需将精力用于数据分析工作上。
第三步：发现薄弱之处。企业应该审视公司的财务运转流程以期避免延迟、糟糕的财务监控、预算外交易等财务薄弱之处。
第四步：构建一个高效的财务管理团队。团队中的每个人都应该非常清晰地了解公司体系架构、业务流程和资源分配状况。
第五步：定期自查，发现错误、避免错误并提出优化改进策略。
新创企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，因此有必要从多方面入手做好财务控制。新创企业要做好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：
（1）不相容职务分离制度。这要求新创企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不能从事入库业务。
（2）授权批准控制制度。这要求新创企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。
（3）会计系统控制制度。新创企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任、财务会计部门职责、会计档案管理等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。
天乐集团作为一家拥有5个子公司、资产达20亿多元的大型企业集团，销售网络遍布国内，在全国各地均设有销售分公司。公司通过实行"五个统一"来强化公司财务管理的监控职能。"五个统一"包括机构、人员、制度、资金、核算五大方面的统一。"机构统一"是指集团下属控股企业财务部门的设立全部由集团财务部统一决定；"人员统一"是指全集团所有的财务人员由集团财务部派驻和管理，实行垂直领导；"制度统一"是指财务方面的制度由集团财务部统一制订；"资金统一"是指全集团所有的资金由集团财务部一个账户统一进行管理；"核算统一"是指分配核算统一监督。这"五个统一"对形成财务统管网络、强化财务管理职能、规范子公司的运营和推动总部的管理产生了积极的作用，使集团的财务管理做到三个一致：财务制度上下贯彻一致；资金收支调配一致；分解下达的费用指标执行一致。
坚持以财务管理为中心，是强化企业经营管理工作、促进企业发展的前提和保证，只有抓住财务管理这个企业管理的牛鼻子，才能适应市场经济的发展要求，在激烈的市场竞争中站稳脚跟。
197.面临财务困境时的管理
创业者在前进的道路上难免会遇到一些财务问题。大多数财务问题并不严重，可以很快克服。但有时也可能陷入财务困境，比如当你的客户的付款比预期迟缓时，或经济普遍不景气时，极有可能产生现金紧张问题。严重的财务问题有时不是一朝一夕便能得到解决的，有可能要经历一个渐进的、漫长的过程。在企业遇到严重的财务问题时，下面的方法或许对你解决财务危机有一定的帮助作用。
首先，及时与你的债权人进行沟通，尽量争取更长的还款时间。及时让债权人事先知道你的企业因缺乏资金而无法按时偿还债务，并且给他以信心，证明你所遇到的问题只是暂时性的。
让债权人较早地了解事实真相，可以增加债权人对你的信任感。千万不要对债权人躲躲闪闪，如果条件允许，可以向债权人定期提供你的企业财务状况的最新变化，以便使债权人能够理解企业财务困难的性质和程度。债权人了解到你的财务困难后，通常会根据企业的财务问题而调整实际信贷额度，或是进一步推迟还款的时间，而不会为自己被蒙在鼓里而操心。一般情况下，知情的债权人常常愿意帮助受困企业解决财务问题。毕竟，许多企业所遇到的只是一些暂时的财务问题，债权人大多是不会逼着你破产的。债权人一般是希望看到财务受困的客户恢复元气，因为只有当受困企业摆脱财务困境并继续生存和经营时，债权人才有可能获得全额债务的支付；而当企业破产时，这种希望就很渺茫了，这对债权人也是不利的。
其次，你所做的承诺决不能超出你的实际能力。你不能允诺在一周内付清一个月也无法付清的账款，如果做不到就不要去说。诚信是一个企业成功的一项关键因素，付款一经承诺，不管数额多少，都必须按时支付，这样可使债权人宽心。若不履行诺言，只会使债权人焦虑不安，对你失去信心。
最后，快速变现企业资产来获取资金也是企业摆脱财务困境的有效方法。在不影响企业长远发展的前提下，处于财务困境的企业有几种途径获取资金：加大对欠款客户的追款力度，向这些客户要求而非请求付款等，这些是得到即付现金的极好来源。虽然可能会冒犯那些客户，但此刻现金流更为重要，企业的生存在此时是第一位的。存货是遭受财务困境的企业获得现金的一个潜在来源。受困企业也可以通过提供折扣来改善其现金流量，比如要求购买者缩短付款周期，甚至可要求用现金付款。当然对一个有着良好财务状况的企业来说，折扣销售并非聪明之举，但在企业面临严重的生存危机时，或许有一定的作用，而且加快销售存货也会加快周转速度。
