①资产负债率。从技术上来说，如果你的总负债超过了你的总支出就可以判断为无偿还能力。但是，这时你仍有可能有足够的现金支付近期该偿还的债务。总负债超过总支出只是表明你最终将没有足够的资产以支付全部的债务。在国外，许多人处于这种境况时会申请个人破产，以便在法律赋予破产人的宽限时间里重新制定还款计划。
预算管理
如果你问伟和虹关于家庭预算的问题，他们一定会告诉你说：“忘记它，没用！”这对年轻夫妇都刚刚大学毕业，都有一份令人羡慕的好工作。他们两人的月收入加在一起超过万元。但是，婚后半年，他们发现他们一分钱也没攒下。先是他们租了一套比原计划人得多的公寓，接着又分期付款买了一部汽车，又成为一家休闲俱乐部的会员，而且他们经常出去吃饭，家里的厨房几乎没派过用场。当然，所有这一切使他们的生活更美好，但对增加他们的存款却没有任何益处。
伟和虹很失望，但是就象一个长跑选手，前九圈都落在后面，最后一圈却找到克敌制胜的法宝，后来居上。这个法宝是什么？预算管理。为此，虹花了30元钱从文具店买来一个精美的笔记本，计划详细记录每分钱的去向，事无巨细。
一周后的结果令他们很兴奋。每天晚上他们都要花半个小时时间做一项家庭作业——记录一天的支出情况。而实际上需要记求的内容并不多，因为这一段时间他们过得象苦修士。但是，第一周他们节余800元。预算的神奇效果初现。第二周情况依然如此，他们的储蓄帐户上又多了800元。到了第三周的周三，那本笔记被搁在了书架上。两个人用积蓄下的1600元钱去渡假，作为从节俭的苦役中解放出来的庆祝。
事后，他们得出结论：“做预算是政府和公司的事，跟普通家庭没有关系。”
伟和虹的经历是很典型的，许多尝试编制预算的家庭最终都以失败告终。失败的关键是他们所采用的方法过于复杂且预算不切实际。有一则关于药品的广告，广告词是：“良药未必苦口。”这也可以用来形容预算。有效的预算并非一定要是复杂的，方便实用的才是最好的。
如果你是一个有固定收入的工薪族，那么你可以按照下面这一简单方法控制支出。准备一些信封，在每个信封上面标上家庭开支的某个名目，如房租、水电、煤气、食品等。然后将每个支出项目大致需要的钱放入每个信封中。各个信封都装好后，剩余的钱就是“可随意支配的收入”。
每月发生支出时，都从相应的信封中取钱支付。到月底时，有余钱的信封所对应的支出项目在下月安排时可适当减少，不够支付的项目可适当增加。下月初，再重新将经过调整的适当的钱数放入信封。通过这种方式，你可以简单地查看一下信封，就清楚地知道各个预算项目计划数的偏差，以便随时调整。
虽然这种管理支出方式很简单，但对有些人却不适用。首先，它要求我们所有的支出都是用现金支付，而现在信用卡的使用越来越普遍；再者，目前越来越多的人在工资收入外还有这样那样的额外收入，这些收入并不固定，偶然性很大。
一种可替代的方法是建立预算表。通过预算表，你可以有计划地使用每个月的收入，当取得收入或发生支出时，借记或贷记有关科目。我们可以自己设计编制预算表的格式，更可以直接利用一些电脑软件，电脑做这些比我们更在行。
什么是家庭预算管理呢？有人认为预算管理就是追踪记录你的全部支出以便到月底时可以清楚地知道你的钱都花到哪里去了，从而能够反省自己哪些支出应该削减，哪些支出是完全不必要的。实际上并非完全如此。
如果预算管理只起到这个作用的话，那么当你发现你确实负担小起刚刚购买的汽车时，或者你发现你在出去吃饭、看电影等娱乐方面支出过多时。你所作的预算又有什么用呢？
简单说来，预算就是一个计划，或简单或复杂，它能够清楚地表明家庭的财务目标以及如何分配有限的资源去实现这一目标。预算可以很简单，你可以在一个小信封的背面记录你的月收支情况；预算也可以很复杂，就象政府的财政预算。但是，复杂并非成功的保证。
有效预算的原则的主要包括：
(1)设置切实可行的预算目标。预算是综合性的，它是实现我们生活中所有重要目标的工具，并非只是为了增加储蓄而进行的自我约束，象伟和虹认为的那样。
(2)坚持采取简单的方式。精美昂贵的笔记本是可以用作记求的，但使用普通便宜的软皮本不是更省钱且不影响效果吗？开支分类过细也没有必要，反而使记录成为一项繁重的工作，使人日久生厌。
(3)预算的目的是控制和指导消费。预算的主要功能不在于记录各项开支，虽然记录是预算必不可少的组成部分。预算将家庭有限的资金在各种消费项目上进行分配，你的家庭将按照预算规定的数额执行。一旦执行结果超出预算，你就应问自己，这种消费是台你所希望的、是否必须。如果答案是肯定的，你就应重新审视你的财务目标以便决定是否将更多的资金分配给这个项目而减少其他开支。如果这一消费并非必须，只是过分放纵的结果，那么下个月消费时就要格外注意。了解消费是否超预算以及决定如何避免其发生也是有效预算的基本要素。
目标设置
对人多数人来说，作预算的难处在于它迫使我们决定重大的财务目标，通俗地讲，就是我们在生活中最想获得的东西。而通常我们对这一问题都没有明确的答案。但是，我们必须选择，因为这对作预算必不可少。例如，它迫使我们在当前的消费目标中进行选择：是花200元去吃一顿丰盛的晚餐，还是用这个钱去买一双新鞋？再有，它迫使我们在近期目标和远期目标之间进行选择：是否应该放弃晚餐和鞋而储蓄起来供退休后享用？我们不可能拥有所有的东西，我们必须选择。预算就是这种选择的反映。
1．选择确定目标体系。
每个人都会对未来产生许多美好的憧憬，人的一生就是在为实现这些目标而努力奋斗。前面我们阐述了家庭理财所要达到的目标，但是这些目标是一般的、抽象意义上的。每个家庭在理财时要根据自己家庭的情况，选择确定适当的具体目标体系。当你在设置目标的同时，你就已经在管理、控制你的资金了。你的消费行为不会像以前那样随意。
目标设置是一个相当复杂的过程，许多专家从社会心理学、经济学和行为科学等不同角度去研究它。
目标并非是单一的，许多目标构成一个系统。顶部的目标是抽象的、综合的，越到下面越具体。图3．1描述了这一目标体系。最顶部的目标是“家庭成员财务独立”，这是个抽象的目标。有人可能理解为家庭成员有足够的财富以自立，有人可能理解为拥有一份不会被解雇或下岗的稳定工作。重要的是这个抽象的目标必须被分解为更为具体的指标。如图3．1，将其分解为三个目标。到最底层，目标更加具体，可以分为储蓄目标和近期消费目标。要实现第二层次的教育费用和养老费用目标，现在就必须储蓄。
设定目标体系时要做到：
(1)目标要切实可行，不脱离实际。
(2)目标应明确具体，尽量用数字表示。
如你可以评价一下下列两个目标，哪一个更可取：
当我退休时，我要过得舒适悠闲。
我要在60岁时退休，每月能收入1500元(按现在价格)。
(3)目标要有优先次序。
我们还可以根据实现目标所需期限的长短将目标分为短期目标(5年内)、中期目标(5-15年)和长期目标(15年以上)。明确了实现目标的时间跨度后，我们就可以及时在资金上作准备。
图3．1家庭财务目标体系表3．1给出ArArnold和Sharon一家重要目标及他们希望实现这些目标的时间安排。这张表是他们1991年底作出的，需要注意的是，这些目标都是需要较长时间的积累才能达到的，那些在一年内的消费支出中就可以实现的目标没有包括在内。例如，他们的汽车定期需要小修，但这笔开支包括在年度开支预算中，在这里没有显示。从表3．1中我们可以看到，Arnold和Sharon要实现所有目标平均每年必须储蓄7643。他们认为执行计划的前几年他们的储蓄会低于这个平均值，后一段时间的储蓄会高一些。因此，他们制定了一个由少到多的储蓄计划。
2．制定行动计划来达到目标。
如果一个目标对你来说确实很重要，你就会不惜花费大量时间和精力为实现它作出详细周密的计划，而且最好是能使你的计划形成书面文字，说明你希望达到什么目的、什么时候达到以及如何达到。这就是你的行动计划。
(1)行动计划的内容。表3．3是Steele家的一个行动计划。这个计划是为实现购买渡假别墅的目的而作出的。Steele早就想购买一幢渡假别墅，1991年制定目标时需要选择的只是立刻购买还是3年以后再买。从行动计划来看，他们选择了后者。
这个行动计划显示了Steele一家准备在未来3年内如何积蓄购买别墅所需的15000美元现金。他们假设存款利率是0．1，3年所获得的利息将达到2000美元，加上他们自己的存款本金13000美元，就可以实现这个目标。
(2)行动计划的修订。行动计划应该至少每年修订一次。这样，家庭成员可以就此消费目标提出意见，如果大家对其仍感兴趣，就继续执行，否则就取消，将积蓄的钱用于其他消费。同时，也可以审视原来的行动计划是否适当，因为经济形势变化多端，利率、通货膨胀率、收入都可能发生变化，人们的想法也可能改变。
准备年度预算
制定了明确的家庭目标且有了详细的行动计划后，就可以编制年度预算。一是总预算单，给出预算年度总的预期收入、支出和储蓄；一是月收支计划，显示每月将会发生的收入、支出和储蓄。
1．总预算单。总预算单是用来在每年年初预测当年的总收入和支出。有些收入和支出是确定的，很容易预测，如每年应偿还的住房抵押贷款。而有些变化较大，很难预测，如医疗费等。尽管困难，仍然要尽量预测。
下面我们看一个家庭预算的例子。
做预算的一个简单的办法就是参考以前年份的收入与消费数字，再考虑通货膨胀率和生活水平变化等因素做适当调整。例如，假设，去年你在休闲娱乐上花费1500元，预期今年通货膨胀率为4％，那么要维持娱乐的消费水平不变，则今年在这方面的支出就应是1560元。
如果你是第一次编制预算，困难相对要大一些。你可以参考统计部门定期公布的家庭消费方面的统计数字，它会告诉你不同收入层次的家庭的开支结构，衣食住行在收入中各占多大份额。但各个家庭的实际情况千差万别，一般需要几个月的时间来摸索出适合自己家庭的模式。
预算单的编制也不会一次成功，上例中，Steeles一家一开始编制的预算，结果不理想，主要是收入扣除支出后的储蓄数额过少。为此，他们重新修改了预算，削减了部分支出。如原来准备用于出外就餐的开支是600，后改为360；原计划花1000用于渡假，后改为500，等等。
通过编制预算，能够保证不会出现财政赤字，不会产生“钱怎么又花冒了？”的疑惑。当然，他们也知道，光有预算还不够，必须要按预算切实执行，约束自己，否则，预算就是一纸空文，毫无意义。
2．月收支计划。总预算单编制好后，下一步就是确定在一年里各项收入和支出如何发生。支出并非都象水电费等那样均匀发生，有些支出是次数少但数额较大。例如所有的保险费都是在1、2月份交纳，不动产税是在2、8月交纳。Sharon只在1月到4月之间有工资。月收入和支出计划就是为了提前做好准备，使这些支出发生时有足够的资金应付。
有了总预算单和月收支计划，预算工作的第一阶段就完成了。现在，你的一年内的财务活动有了一个总体的指南。
第二阶段预算的主要任务包括：记录实际收支；定期核对实际收支数与预算收支数是否一致；根据核对结果约束自己的行为。
收入增加是令人愉快的，但不可避免的支出也增加了。因为Sharon工作时间增加，一方面收入增加，另一方面交纳的所得税也增加了488，此外，她使用汽车的时间增加了，消耗更多的汽油，她也需要使用更多的化妆品，雇人照顾孩子的费用也要增加，还要加上衣物干洗次数的增加，由此增加的总支出是651。如果假设所有这些支出的增加都是因为工作时间延长导致的，则增加收入给他们带来的净收益为1470-651=769。为此，Steele一家将他们的储蓄目标适当调高，由5000调整到5600，其余的用于提高生活水平，如增加出外就餐的次数，全家同意Nancy四月份开始每周上钢琴课。
其他方面的实际收支与预算数相差不大，只有一个使人高兴的出入就是牙医帐单大大小于估计数。
家庭需要保存的文件
人们的生活中会积累越来越多的财务和个人资料，需要加以妥善保存，它们中大部分都与个人纳税相关。
把这些资料数据整理成册放在抽屉或其他方便的地方是个不错的主意，也可以找一个牛皮纸信封，一旦有与纳税有关的资料就放进去。等到该交税时，一切就都已准备就绪了，不会手忙脚乱，到处乱翻。再准备其他的信封，分别装入有关股票、保险、出生证等文件。家庭的资产负债表、年度收支表和预算表也应保存好。需要提醒大家的是，如果一份文件对你是至关重要的，最好把它保存到银行保险箱里。
观念到位钱到家
幸福生活需要金钱作支撑。因此，应学会管理金钱、支配金钱，做金钱的主人。财是需要“理”的，你若不理财，财也不会理你；你若理财，财可生财。在这个知识经济时代，理财水平的高低将成为决定个人贫富的关键因素。
幸福生活从理财开始
每个人都希望拥有幸福美满的生活，但是，你首先得自问有没有这样的能力？房子、汽车、票子、爱人、孩子，在某些人眼里是财富的象征，是生活品质的保证，是他们一生努力追求的目标。
人类的需求是有层级之分的：在安全无忧的前提下，追求温饱；当基本的生活需求获得满足之后，则要求得到社会的尊重；并进一步追求人生自我价值的实现。
要依层级满足这些需求，必然要有好的经济基础。因此，你必须认识理财的重要性，制定一套适合自己的理财计划，合理利用财富来达到自己的目标。
