2经手点钞人员对其所签封的券币负责。顾客以当面点清为限，钞票一经离柜，所有封签即属无效。
（二）其他事项：
1现金的提存：
（1）往来行库的票据及现金提送，应派适当人员充任，金额较巨或认为必要时应加派人员办理。
（2）每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业开始时必要的支付资金外，所有款项应尽量送存行库。
2库存：
（1）现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不能抵充。营业终了结账后，如有经收（付）的款项应办妥次日收（付）款手续，经各级主管人员核章后连同传票一并保管。
（2）每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告主管，并应于当日查明不符缘由，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，俟次日再继续调查。
3金库：
（1）金库内外门应备正副钥匙各一副，内门正钥匙由出纳员负责管理使用，外门正钥匙由经理或指定副经理掌管，非两者不得启闭金库，内外门副钥匙由经理会同会计科长及主办出纳员密封缄口盖骑缝章后，交由经理另行保管。
（2）因故不能使用正钥匙需使用副钥匙时，经理须会同会计科长及主办出纳员启封，用后重新封存。
4贵重物品的保管：
凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办员收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。
5银行存款支票簿的使用：
（1）领用支票簿时，须由主管指派的经管员编列号码登记在“空白单据登记簿”发交经办人员签章使用。
（2）作废的支票，须盖“作废”戳记，粘贴于该同一号码的存根上，以示慎重。
（3）每日营业终了时，经办员应即查对当日签发的支票存根，结计金额在存根最后一张背面，与银行存款科目签发总数是否相符，同时查点尚未使用的空白张数是否相符。
（4）用讫的支票簿（存根），须交还经管员查核使用张数及作废张数是否相符，并在“空白单据登记簿”备注栏注明后，妥为保存（定为15年）。
6银行存款的印鉴：
银行存款的印鉴为有权签章人员印鉴（签章、职章、私章）及副署人员印鉴（会计科长、信托科长、出纳员的印章）。
7号码牌的使用：
（1）“号码牌”本身并非付款凭证，仅为经办员方便认识交付客户的标记，主管应指派经管员负责分发、收回及查对。
（2）经管员发给号码牌时，应编列号码登记在“空白单据登记簿”，由经办员签章领用，营业终了后，各经办员应将当日使用后收回部分及未使用部分分别整理后，交还经管员集中保管，使用后收回部分保管一个月后销毁。
（3）经办员签发“号码牌”予顾客时，应在其正面与收入或支出传票加盖骑缝私章并盖日期戳记，收回“号码牌”时，应对骑缝图章详加核对以防仿造假冒，收回后并应即予以注销。
（4）“号码牌”隔日无效，当日营业终了后，如客户未取款项时，经办员应向主办科长报告并填制（货）暂收款项传票入账，日后客户持单前来取款明须查明缘由报告主管认可后，填制（借）暂收款项传票办理付款。“号码牌”经管员应将其号码登记备查。
（5）号码牌如有遗失时，应按下列各点办理：
顾客遗失时，应查明其交易性质、金额等详情，如认为无疑义应请顾客书面作废，经主管核准后照付款项，但如认为必要时应请觅具妥保后始予付款。
公司内部经办员或经管员遗失时应报请主管查明其遗失缘由，倘因遗失而发生事故时，应由该经办员或经管员负一切责任。
以上两种情形发生时，并应通知经管员将其号码登记备查。
（6）“号码牌”应以各种不同颜色印制，经管同分发使用时应逐日以不同的颜色分发，以防仿制或假冒。
第四条票据的处理。
（一）收受票据应注意事项：
1凡与业务无关的票据不得收受。
2如非本人票据应请客户亲自背书，如属指名票据应请抬头人加盖印章。
3收受的票据面额较应缴纳款项为多时，在未兑现以前不得找还，其差额应俟兑现以“暂收款项”科目处理后退还。
4营业部门各经办员（包括外勤职员及出纳员）收到票据时，应立即在票据左上角画横线两道，并在收入传票摘要栏注明收票日期、票据号码、付款行库、金额及到期日。
（二）收受本埠即期票据的处理：
1凡出纳员收入本埠即期的票据，应即日提出交换并在收入会票摘要栏加盖“一交”、“二交”戳记，如当日不及时交换者，应在收入传票摘要栏加盖“交换”戳记，以使经办员作为填注有关账簿的依据，以杜流弊。
2出纳员收入的票据提出兑现或经交换被退票时，应查验该票据是否由本公司提出，退票理由是否充足，经验明确实后，应立即联络经办员以最迅速的方法，通知顾客前来办理退票手续。
3出纳员收受的即期票据，应立即登记在“票据明细表”并在存入行存时加以注明行库类别，以于必要时与行库对账。
（三）应收票据的处理：
1出纳收受应收票据时，应按到期日顺序妥为保管票据（外埠的票据应分开保管及时提出代收），并根据应收票据明细表，按到期日分别列在“应收票据备查簿”，所保管的票据张数，金额应与应收票据备查簿的记载相符。
2应收票据到期，出纳应检出该日期票据与“应收票据备查簿”的记载核对无误后存入行库。
3顾客要求调换或领回公司保管中的票据时，除以现金抵换外应以书面申请为原则，主管准许调换时，出纳应于“应收票据备查簿”变更该笔记载，并应请主管盖章证明。
核算各岗位工作流程
一、管理费用岗工作流程
（一）部门日常费用
1审核原始凭证保证完整、合法、金额正确。
2审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠。
3审核审批手续是否完备。
4审核部门费用支出进度（如超季度计划除分管领导审批后，还须报总经理审批；如超年度计划额度，可拒绝报销）。
5编制记账凭证。
6涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（二）资金付出
1审核月度资金计划。
①每月28日根据年度费用计划、相关往来账及合同。②审核管理部门下月资金使用计划。③汇总资金计划。④报财务部长审批。
2审核付款及报账
①根据月度资金计划核查付款项目。②审核“付款审批单”审批手续是否完备。③登记资金计划。④出纳岗付款。
①签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证（或附发票）。②收受管理部门相关人员交来的发票。③审核发票上的审批手续是否完备。④审核银行票据存根上是否有领用或收款人签字。⑤编制记账凭证。⑥传主管岗复核。
（三）特殊费用核算
1办公用品入库与领用。
①入库：审核支票存根与发票对应。②审核发票金额、数量是否与入库单一致。③编制记账凭证。④涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
①领用：月末审核办公用品明细账。②审核办公用品库传来的领用汇总表。③编制办公用品领用凭证。④传主管岗复核。
2修理费。
（1）汽车维修。
①审核车队核算员传来的车辆运行费用。②审核车队核算员辅助账并签章。③编制记账凭证。④涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（2）零星维修。
①根据行政事务部传来的修理发票。②审核发票是否注明修理项目及承担部门（如有承担部门，须部门负责人签字认可）。③编制记账凭证。④涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（3）维修物资。
①入库：审核支票存根与发票对应。②审核发票金额、数量是否与入库单一致。③编制记账凭证。④涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
①领用：每季度末审核维修物资明细账。②审核仓库传来的领用汇总表。③编制维修物资领用凭证。④传主管岗复核。
3研究开发费。
①审核产品开发中心传来的发票。②编制记账凭证。③涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
4无形资产摊销。
①月末摊销无形资产。②编制记账凭证。③传主管岗复核。
（四）财务费用
①签收出纳岗传递来的利息收入、利息支出、手续费结算单。②登记资金计划。③编制记账凭证。④传主管岗复核。
（五）贷款、还款
①签收出纳传来的银行贷款上账凭证或还款凭证。②登记贷款期限、还款日期、利率。③编制记账凭证。④传主管岗复核。
（六）其他应收款核算及管理
1借款。
①审核是否还清前欠款。②审核借款额度。③登记还款时间。④编制记账凭证。⑤传出纳岗。
2还款。
①开具还款收据。②传出纳岗收款。③根据出纳岗收款签字后的收据第三联编制记账凭证。④传出纳岗。
3清理、催收。
直接从借款人报销费用中扣还，并及时将欠款人名单通知其他岗位。
①月末倒数第2天清理各部门人员借款情况。②编制“部门借款情况明细表”（列明借款人、借款金额、是否逾期）。③下发各部门提醒借款人归还。④截至5日到期仍有未还款者。⑤编制“扣款明细表”（列明应扣款人、本月扣款金额）。⑥通知工资福利岗从借款人工资中扣除（如涉及销售人员扣款，传递给销售会计予以扣款）。
（七）管理性工作
1每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，下发至各部门负责人，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3参与制订和完善公司费用控制办法。
4参与年度费用控制计划的制订。
5及时清理催收其他应收款项。
6参与制订和完善公司其他应收款管理办法。
7定期、不定期审核办公用品库、工程物资库账簿，保持账实相符。
（八）工作要求
1熟悉公司费用管理办法、财务制度、资金使用办法等相关制度。
2了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
3工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
二、销售费用岗工作流程
（一）部门日常费用
①审核原始凭证完整、合法、金额正确。②审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠。③审核审批手续是否完备。④审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）。⑤编制记账凭证。⑥涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（二）办事处费用
1日常费用。
①审核原始凭证完整、合法、金额正确。②审核原始凭证粘贴规范。③审核审批手续是否完备。④编制记账凭证。⑤涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
2购置固定资产。
①审核是否附申请报告。②审核发票合法。③审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单。④审核审批手续是否完备。⑤编制记账凭证。⑥传出纳岗。
3房租、仓租。
①审核是否附租赁合同。②审核是否附合法收据。③审核签字手续是否完备。④编制记账凭证。⑤传出纳岗。
4运费。
①审核运输发票合法，金额正确。②审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上（以别针或回形针夹住，无须粘贴和复印）。③审核审批手续是否完备。④编制记账凭证。⑤传出纳岗。
5途损。
①审核途损合法依据、途损报告。②审核签字手续完整。③编制记账凭证。
6高开冲红。
①审核是否附高开冲红表。②审核是否附合法收据。③审核是否有销售会计审核签名。④审核审批手续是否完备。⑤编制记账付款凭证。⑥传出纳岗。
7返利。
①审核是否附协议。②审核是否附合法收据。③审核是否有销售会计审核签名。④审核审批手续是否完备。⑤编制记账凭证。⑥传出纳岗。
8赞助费。
①审核是否附申请报告。②审核是否附合法收据。③审核审批手续是否完备。④编制记账凭证。⑤传出纳岗。
（三）广告费用
1审核月度资金计划。
①每月28日根据预付账款、策划部广告投入付款计划及广告合同的执行情况。②审核策划部下月资金使用计划。③汇总资金计划。④报财务部长审批。
2审核付款。
①根据月度资金计划核查付款项目。②审核广告合同、发票、照片等。③审核“付款审批单”审批手续是否完备。④登记资金计划。⑤出纳岗付款。
①签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等。②编制记账凭证。③在相应的广告合同上登记付款金额、日期及凭证编号。④传主管岗复核。
3费用报账。
（1）媒体及宣传品。
审核策划部相关岗位传来的发票（媒体广告）。
①审核策划部相关岗位传来的发票附收料单（宣传品）。②审核审批手续是否完备。③对照合同进行编制记账凭证。④在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号。⑤分品种登记手工账。⑥传主管岗审核。
（2）宣传品发出。
①审核宣传品仓库明细账。②审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单。③编制记账凭证。④传主管岗复核。
（3）推广会
①审核推广会申请报告及照片等相关材料。②审核原始凭证完整性、合法性。③审核审批手续是否完备。④编制记账凭证。⑤分品种登记手工账。⑥涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
（四）管理性工作
1每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。
2每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。
3每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。
4每季度提供需监测的广告明细。
5积极参与公司广告招标和对广告价格检查。
6加强对预付账款的管理，勤于督促报账，及时清理广告挂账。
7参与制订和完善公司费用控制办法。
8参与年度费用控制计划的制订。
三、固定资产核算岗工作流程
（一）固定资产
1购进。
①审核付款。②督促报账。③审核发票和固定资产调拨单。④查询已付款情况。⑤编制凭证。⑥传主管岗复核。
2提取折旧。
①根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产。②对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧。③编制折旧计算表。④编制记账凭证。⑤传主管岗复核。
3固定资产清理。
（1）盘点。
①年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员进行固定资产盘点。②整理固定资产明细表。③出具盘点报告。
（2）清理报废。
①定期组织行政事务部及生产部对固定资产进行核查。②督促处置已报废及长期闲置的固定资产。③核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况。④审核固定资产清理转出报告。⑤编制记账凭证。⑥传主管岗复核。
（二）在建工程
1GMP部门日常费用。
①审核原始凭证完整、合法、金额正确。②审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠。③审核审批手续是否完备。④审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）。⑤编制记账凭证。⑥涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。
2在建工程核算。
（1）工程立项。
①工程项目确定。②向相关部门索取核准后的立项报告及工程预算。③设立明细科目。
（2）工程招标。
①阅读招标文件。②开具投标保证金收据并制证。③参与议标、评标、定标。④参与合同条款的订立。⑤保留合同复印件。
（3）支付工程款。
①审核月度资金计划。每月28日核查工程合同及在建工程款项付出情况。②审核GMP等部门报出的工程项目资金月度计划。③汇总资金计划。④报财务部长审批。
