①企业内部财务管理办法的形式可根据企业的规模、管理特点而定，既可以制订一个总的内部财务管理办法，也可以按具体财务事项、有关内容单独制订内部财务管理办法，特别是大型企业经济活动和财务关系比较复杂，财务管理的职责分工较细，为便于执行，可设立单项的内部财务管理办法。单项财务管理办法的制订应统筹规划，自成体系，确保整个内部财务管理办法的完整性、系统性。
②制订企业内部财务管理办法，应根据本企业经济业务的特点，对有些内容作详细规定，有些内容只作一般规定，并合理安排结构。
③企业制订内部财务管理办法，应把国家赋予企业的各项理财自主权落到实处。
④企业制订内部财务管理办法时，应遵循一定的程序。制订企业内部财务管理办法不只是企业财务部门和财会人员的任务，应在企业厂长（经理）的领导下，吸收生产经营管理各方面人员参加，由财务部门具体操作共同完成。
《企业财务通则》和分行业的企业财务制度的颁布实施，是我国企业财务制度的根本性变革。我国目前已形成了以企业财务通则为统帅，以分行业的企业财务制度为主体，以企业内部财务管理办法为补充的企业财务法规制度体系。但这一财务法规制度体系需要不断加以逐步完善，并使其与我国市场经济体制和现代企业制度的建设相适应。
六、财务职业道德
（一）财务职业道德概述
道德是经济基础的反映，是一种社会意识形态，是指用来约束人们的行为、调节人与人及人与社会之间关系的行为规范总和。财务职业道德是在财务实践中逐步形成的。它既是财务人员在职业活动中道德规范行为的约定，又是财务管理活动对社会所承担的道德责任和道德义务。财务职业道德的内容一般包括职业品德、职业纪律、职业责任三个方面。
1职业品德
它要求财务人员在财务工作过程中做到客观公正、廉洁自律。所谓客观公正，就是要求财务人员在处理业务时以实事求是的态度如实反映每一项经济业务，做到收支要有据，核算要真实，不弄虚作假；在处理对外关系上，要态度诚实、讲求信誉、信守合同，决不用尔虞我诈之类的欺骗手段，损害他人的利益。所谓廉洁自律，就是要求财务人员做到不以权谋私，不搞权钱交易，不违反财经纪律，而且还要为单位的廉政建设做工作，敢于抵制不正之风，把好制度关口，健全内部各项管理制度，堵塞漏洞，发挥应有的内部控制的作用。
2职业纪律
它要求财务人员遵守《公司法》、《证券法》、《会计法》及其他相关的法规制度。财务人员是财经纪律、会计制度、财务法规的执行者，要有鲜明的对待职业纪律的态度，更好地为企业和社会尽职尽责，所以财务人员对各项财务收支，要坚持按国家法律、政府部门制定的规章制度严格审查，秉公办理。
3职业责任
它要求财务人员向社会公众应及时提供高质量的财务报告；要严格保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本单位的财务信息。
（二）财务职业道德的特征
同其他任何行业一样，财务职业道德具有以下共同特征：
1社会性
财务职业道德的社会性主要表现在两个方面：一方面，财务职业道德既是对本行业从业人员在职业活动中的行为规定，同时又是本行业对社会所负的道德责任和义务，因此具有鲜明的社会性；另一方面，财务职业道德在不同社会政治制度下存在着差异，虽然这种差异随着财务国际化趋势的发展将不断缩小，但国情、民族和传统文化等方面不同将注定必然存在这种差异。
2继承性
财务职业道德是在长期的财务实践中逐步发展形成的，具有明显的继承性。
3适应性
财务职业道德的适应性也表现在两个方面：一方面，财务职业道德之所以能延续和发展，是因为它能与一定的自然和社会环境相适应，并得到认同；另一方面，财务人员对财务工作领域中已认同的职业道德标准具有强烈的归属感，这就迫使财务人员要调节自我行为，与群体相适应。
4约束性
财务职业道德主要通过三条途径对财务人员进行约束以达到规范的要求。首先，通过舆论的、理智的、感情的无形压力对财务人员的行为给予约束；其次，通过财务人员承担的社会责任形成自我约束；再次，通过财务行为规范、财经纪律形成的制度进行约束。财务人员如果不能自觉地服从上述约束，一般可不负法律责任，但难以逃脱道德责任。
受财务职业特点的影响，财务职业道德除具有以上一般职业道德的特点以外，还有其他一些独特方面。
（1）互利是财务职业道德的基础。互利要求财务人员与其他人员之间的关系是一种自愿、平等的关系。财务人员必须把企业的利益追求与其他主体的利益结合起来，即不但要关心自身相应的回报，还应使对方的支出得到相应的回报，这两种回报之间的平衡便是互利，这是财务职业道德存在的基础。
（2）效率是财务职业道德的特色。社会经济的快速发展，使得“时间就是金钱”的观念已深入人心。对于整天与钱打交道的财务行业，效率更需放在重要位置。财务资本是流动的资本，流动得越快，效益越高。现代化的服务手段需要有高度惜时守时的财务职员，在职业道德中强化时间和效率观念成为财务现代化的必备条件。
（3）公正是财务职业道德的基本要求。财务工作的特征客观上要求财务人员具备公正无私的品质，公正无私是财务人员把职业意识、职业责任变成职业良心的结果，是财务职业发展的巨大推动力量。财务职业道德所要求的公正无私，首先要求财务人员要经得起金钱的考验，不非法谋取私利；其次要求财务人员维护单位利益，保护单位的财产不受损失；再次，财务职业道德所要求的公正无私还表现在财务人员在工作中要一丝不苟、一心一意做好业务，在账目数字和协议时间方面稍有懈怠都会给工作造成巨大损害；最后，公正无私还表现在财务人员拓展业务时，能够不畏艰苦，积极努力。
（三）财务职业道德构建的原则
由于企业财务活动与会计活动在许多方面的密切联系，财务职业道德与会计职业道德实际上在很多方面都是相同或相似的。从各国的实践情况看，会计职业道德的发展往往比财务职业道德更为超前和完善。因此，在构建财务职业道德的过程中可以借鉴会计、审计职业道德构建中的有益经验。从美国的实践来看，会计职业道德的形成和发展不是自发的，可以说主要经历了两个明显的不同阶段：他律阶段和自律阶段。他律阶段以会计职业责任和义务为核心，强调社会、组织对会计职业个人的不当行为的防范，所以道德规则的重点是限制性或禁止性条款；自律阶段以职业良心、精神为核心，强调个人对社会的道德精神，所以道德规则的内容重点是描述个人内在的道德追求。
《中国注册会计师职业道德基本准则》规定的职业道德是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。它包括：①一般原则；②专业胜任能力与技术规范；③对客户的责任；④对同行的责任；⑤其他责任等五个方面。
借鉴我国注册会计师职业道德建设方面的做法，在构建中国的财务职业道德过程中应坚持以下两点。
1财务职业道德实质上的通用性与中国传统道德文化的相互融会
西方现代财务和会计职业道德是随着市场经济的发展而逐步形成和完善起来的，西方学者对财务和会计职业道德作了多层面的探索研究，积累了许多有价值的思想和资料，值得我们学习和参考。例如美国会计职业道德规范中的“公正与正直”、“客观”、“业务能力与技术标准”、“保密”、“负责”等。在中国市场经济体系的建设和完善过程中，汲取和融会西方财务与会计职业道德的价值目标、体系架构和精神内涵，对充实和发展我国的财务与会计职业道德十分必要。
但是，任何职业道德都不可能彻底摒弃本国的历史文化和道德传统。博大精深的中国传统道德文化，重视人伦价值，追求精神境界，提倡修养践履，推崇诚信无欺、信誉至上、取财有道、公而忘私的职业道德准则。这些准则在现阶段财务职业道德建设中尤其重要，也就是说，市场经济环境中财务职业道德的构建必须从中国传统文化中汲取有价值的思想营养，并赋予其新的思想意义，深化和充实我国财务职业道德的内涵。
2财务职业道德在内容上的原则性与操作性的有机结合
财务职业道德体系的构建必须特别重视道德规范的理论性和可操作性的融合。比如“客观性”、“公共利益”、“独立”、“能力”、“正直”等这些较为原则性的概念、着力于为财务职业道德的内在机制提供原则、思路和方向。但具体的职业道德规范条文要求行文具体，将抽象的原则性要求具体为可操作、可衡量的标准。比如，美国管理会计师协会（IMA）发布的《管理会计师职业道德行为规范》中的“机密性”原则，明确了管理会计师的三方面责任，其中第三条规定“禁止亲自或通过第三方使用或可能使用工作中获得的秘密信息去获取不道德的或违法的利益”。
财务职业道德作为一种财务行为规范机制，它是保证和促进财务活动达到预期目标的一种约束力量。它要在反映一个国家社会道德基本要求的同时，着重反映财务职业特殊的道德要求。
（四）财务职业道德体系建设的基本内容
财务道德体系的内容，主要包括财务道德基本原则和意识理念（理念系统）、财务道德规范系统、财务道德评价系统和财务道德保证系统等方面。其中财务道德理念系统是整个财务道德体系的核心；财务道德规范系统是基本原则的具体表现、补充和表述；而财务道德评价系统和保证系统自然是为了保证整个财务道德体系的可操作性。
1财务道德的理念系统
财务道德的理念系统包括财务道德的基本原则和财务道德的义务、良心、情操等意识理念，在财务道德体系中起统帅和支配作用。比如正直、客观公正、遵守法规、职业技能、资料保密等，既是财务职业道德的原则，又是对财务人员品德的要求，也是在制订财务道德规范条文时必须围绕的主题和核心。
2财务道德的规范系统
财务道德的规范系统包括整个社会对财务职业的看法、对财务工作的配合等财务道德的外部环境和财务从业人员的职业道德规范。如财务人员的工作态度、敬业精神、行为准则等内容。
3财务行为的道德评价系统
财务行为的道德评价系统包括社会组织、大众舆论对财务行为及财务人员的道德评价，以及财务人员对自身的道德评价。它又分为道德评价标准和道德评价方式。比如，对于财务人员的谨慎义务，要求财务人员在履行职责时应合理地注意、审慎地判断、自主地决策，不得有疏忽、过失、懈怠。
4财务行为的道德保证系统
财务行为的道德保证系统包括财务道德教育、财务道德修养、财务道德监督的实践活动。前两者是为了培养财务人员良好的道德品质和情感习惯，能形成财务行为主体的自觉自律。财务道德监督则是将企业的财务行为和财务人员置于社会舆论和职能部门的监督之中，否定、斥责、惩治不道德的财务行为，肯定、奖励、表扬合情合理的财务行为及财务人员，以保证财务行为符合社会进步和经济发展的道德目标。
财务综合管理制度
一、财务管理规定范本
财务管理规定
财务管理目的
第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。
财务管理工作职责
第二条制订并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制订，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
第三条每年初搜集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理。
第四条对公司的资产进行管理。
第五条规范企业财务行为。
第六条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签订，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。
第七条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。
第八条明晰企业总体资产状况。
资产管理
第九条流动资产的管理。
第十条固定资产的管理。
1下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行。
2对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行。
3低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
内部报表的管理
第十一条本规定适用于公司。
第十二条报表种类。
1旬报。
2资产负债表、损益表、报表分析。
3内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）。
第十三条上报时间。
1旬报：每月12日、22日分别报告前10日财务收支情况，2日只报告上月财务收支情况。遇节假日顺延。
2资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报。
3各类内部报表：每月10日前上报。
第十四条报表要求。
1报表内容应真实、完整。
2上报时间应准时。
3在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附文字说明。
4报表格式由总公司财务部统一规定。
第十五条对各条块执行制度情况的管理。
1结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决定处理措施。
2对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。
二、财务部门岗位职责范本
财务部门岗位职责
第一条在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
第二条负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。制定和管理税收政策方案及程序。
制度。
支、提高效益。
第五条监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
主办会计岗位职责
第六条根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
第七条参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
第八条在部长领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
