打印工资明细表--→送人力资源部审核--→审核无误后拷盘
（5）银行代发工资款付出
每月9日前填写付款审批单--→财务部长审批--→连同工资软盘交出纳岗划款，保证10日到账
（6）编制正式工资表
从数据库中拷出月度工资表--→按人力资源部相关要求编制正式工资表--→打印工资明细表--→传人力资源作档案保存
（7）编制记账凭证
根据正式工资明细表开具扣款收据--→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证--→传给主管岗复核
（8）装订工资信息资料
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。
2、劳保/内退人员工资及代付款发放
（1）编制工资表程序与在职员工相同
（2）每月4日前划款，保证5日到账
（3）编制凭证
3、退休人员补贴发放
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表--→打印补贴明细表送人力资源部复核--→复核无误，拷盘--→填写付款审批单--→经财务部长签字--→将软盘同委托工行珞狮路分理处转账申请表、代扣水电费委托书传出纳岗办理划账手续--→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证--→传主管岗复核
4、销售兑现
凭销售会计传递的销售兑现汇总表--→编制计算表--→开具代扣款项收据--→根据销售兑现汇总表及收据、银行回执编制凭证--→传主管岗复核
第二条工资分配
1、分配当月工资
月末打印当月应付工资明细汇总表--→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费--→编制记账凭证--→传主管岗复核
2、提取产量工资
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费--→编制记账凭证
第三条福利性费用支出
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出--→编制记账凭证--→传出纳岗
（八）税务岗工作流程
第一条抄税
按《发票使用明细表》格式录入当月已开具的发票--→与销售核算岗核对收入金额--→整理并装订发票存根--→打印《发票使用明细表》并按月装订成册--→6日前去税务局抄税
第二条抵扣
收受主管岗传来的抵扣联按发票抵扣联--→30日前将当月收到的增值税票抵扣联送税务局验证--→按《发票抵扣联清单格式》录入当月增值税抵扣联--→与财务系统核对当月进项税额--→装订抵扣联--→打印抵扣联清单并装订成册
第三条申报税款
每月10日前填写各类税款申报表--→传主管岗审核--→财务部长签章--→申报--→登记税票--→申报表归类保存
第四条代办出口退税相关手续
复印开给出口贸易单位发票记账联--→填写出口交税申报表--→传主管岗审核--→财务部长盖章--→申报--→登记税票
第五条税款交纳
1、申报月度资金计划
月末根据当月开票及抵扣情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金--→填写月度资金计划表--→财务部长审核
2、税款缴纳
填写付款审批单--→财务部长审批--→填写进帐单，连同税票和付款审批单交出纳办理银行结算手续--→登记资金计划表--→签收出纳传来的银行进账回执--→在税票登记本中注销相应的税票--→编制凭证
第六条发票的领购及使用
根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证--→财务部长盖章--→去税务局购买--→登记所购票据--→存保险柜--→登记发放情况--→领用人签名--→编制当月票据领用情况表
（九）主管岗位工作流程
第一条月末结转及提取相关税金
1、结转当月地方小税
查询当月应交税金各地方小税的明细账--→将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录--→编制相应的会计分录将其转平
2、结转当月增值税
（1）结转当月增值税
查询当月应交税金中应交增值税的明细账--→将当月应交增值税的各子科目发生额作记录--→编制相应的会计分录将其转出
（2）转出当月未交或多交的增值税
根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额--→编制相应的会计分录将差额转出
3、计提当月主营业务税金及附加
查询以及计算出当月增值税额的应交数和主营业务收入--→根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额--→根据计算出的金额编制相应的会计分录
4、计提当月所得税
按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。
第二条复核会计凭证
将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核--→发现有编制会计凭证出现差错的情况--→提请各核算岗改正（其中出现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）--→将凭证中含有需要抵扣的增值税进项税额抵扣联或运输发票抽出并在发票右上角写上该税票的月份及凭证号--→传税务岗验票以及编制抵扣联清单--→将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐
第三条编制以及出具会计报表
将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核--→将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账--→通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存--→复核所有已生成的结转凭证看其是否正确--→对已核准无误的结转凭证进行电脑记账--→出具会计报表--→交由副部长审定--→审定无误后将其复印若干份--→填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖--→再盖上“法定代表人．财务总监．财务部门负责人”三章--→将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出--→再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和日期
第四条编制以及出具会计报表附注
将各核算岗提供的相关资料收齐--→编制会计报表附注--→复印--→在财务系统内部下发
第五条编制快报
按照国资公司财务部下发的快报要求先编制表样--→再逐个查询账务系统中当月的各所需科目余额填制报表--→交副部长审查--→将审定无误的快报打印--→再传真到国资公司财务部
第六条编制财务分析报告
每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息--→编制财务分析报告--→交部长审查--→将审定后的财务分析报各打印--→复印若干份--→向部长请示后下发相关人员
第七条编制现金流量预测表
每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对--→从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细--→并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表--→再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表--→交部长审查--→将审定后的现金流量预测表打印--→复印若干份--→向部长请章后下发相关人员
第八条收集员工考核资料
当月月初将员工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工--→督促其填写当月的工作计划--→当月完后督促其填写当月的工作小结--→将小结收齐--→交部长考核
第三（节）会计核算适用表格
表1会计科目名称表
一、资产类10001403开办费3205本期损益5208折旧
流动资产11001404存出保证金5209交际费
1101现金1405四、损益类40005210修缮费
1102有价证券收入41005211税捐
1103应收票据二、负债类20004101营业收入5212杂费
1104应收帐款流动负债21004102销货5300已分配制费
1105备抵呆帐2101银行透支4103加工收入5400加工成本
1106其它应收款2102短期借款4104借方销货折让5500销货费用
1107原料2103应付帐款4105借方销货退回5501薪资
1108物料2104应付票据营业外收入42005502佣金
1109在制品2105应付费用4201财务收入5503文具印刷
1110制成品2106其他应付款4202存货盘盈5504邮电费
1111预付款项2107预付货款4203出售资产盈余5505水电费
固定资产1200长期负债22004204前期收入5506租金
1201土地2201长期借款4205其他收入5507旅费
1202建筑设备其他负债23005508招待费
1203备抵折旧2301存入保证金五、费用类50005509广告费
1204机器设备2302暂收款营业费用5510坏帐损失
1205运输设备5100销货成本5511杂项费用
1206杂项设备三、净值类30005200制造费用5600管理费用
投资基金1300资本31005201间接人工5601薪资
1301基金3101资本5202间接材料5602文具印刷
1302长期投资公积盈亏32005203文具印刷5603邮电费
1303短期投资3201资本公积5204邮电费5604水电费
其他资产14003202法定公积5205水电费5605租金
1401专利权3203特别公积5206租金5607保险费
1402商标权3204累积盈余5207保险费5608折旧
表2会计帐册登记表
帐册名称使用年度年度起用日期编号保管人备注
单一跨年
表3财务日报表
年月日
类别
现金
现金、存款
活期存款
银行
甲银行
种银行
存银行
款银行
计
小计
借款
借款处
计应收票据
银行名称
计
银行名称
计
赊购
赊
销区分
前日余额
采购金额
偿付款
本日余额
前日余额
销售金额
收款
本日余额
表4进帐日报表
年月日
地区进帐入进帐明细款项销售过于不足进帐不足金额
现金礼券费用银行汇入转帐进帐总额回收款超过不足日日日
小计
总计
表5票据及存款日报表
年月日星期
收入支出
票据
进帐处类别进帐额受理日期受理银行处理汇出处类别支付金额支付日期支付银行
支票
存款明细
银行名称前日余额本日存入款催收进帐额本日提款额本日支票开出额票据支付额本日余额摘要
本日收入特殊事项
催收进帐
本日提款
支票开出
票据支付
表6出纳管理日报表
年月日
摘要本日收支额本月合计本月预计备注
现金存款计
前日余额
销售进帐
分店汇款
收票据竞现
抵押借款
私人借款
预收保险费
入
进帐合计
偿还借款
材料
采购品
费用
设备
其他
其材料购入
采购品支付
费用支付
出人事费
广告费
各项费用
支付利息
购买固定资产
分店小额款项
工厂小额款项
支出合计
现金存款
存款提款
本日余额
表7资金运用月报表
月份：年月年月日
摘要前月累计本月份累计备注
预算实绩预算实绩差额预算实绩差额
上月转入
销货收入
应收帐款回收
收票据兑现
抵押借款
票据摧收
入私人借款
合计
借长期借款
款短期借款
偿
还小计
材料
支滞采购品
销费用
偿设备
还
小计
购买材料
支付采购品
费
出
用
小计
支付利息
固定资产购入
下月转入
