第一节 税收与税收制度
一、税收的基本含义
税收是国家为实现其职能和满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定，强制地无偿地取得的一部分国民收入。税收是人类社会发展到一定阶段的产物，它的产生与存在必须具备两个条件：一是经济条件，即存在着剩余产品。二是政治条件，即国家的出现。
二、税收的特征
税收的特征是指税收在分配过程中与其他财政分配形式相比自身所拥有的特殊性。税收的特征集中表现为下列特性：1.强制性。2.无偿性。3.固定性。
三、税收的分类
1.按课税对象的分类
按课税对象的不同，可以把税收划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为目的税五类。
2.按征管体系的分类
按征收管理体系的不同，可将税收分为工商税、农业税和关税三类。
3.按管理权限的分类
按税收管理权限，可将税收分为中央税、地方税和中央地方共享税。
4.按计税单位的分类
按税收的计税单位不同，可以划分为从量税与从价税。
四、税收制度
1.税收制度的构成
税收制度一般由纳税人、课税对象、计税依据、税率、纳税期限、纳税环节、起征点与免征额等要素组成，其中纳税人、课税对象、税率是税收制度的三大基本要素。
2.税收制度的作用
第一，有利于建立社会主义市场经济体制。第二，有利于加强宏观调控。第三，有利于推进整个经济体制配套改革。第四，有利于理顺分配关系。第五，有利于与国际惯例接轨。
3.税收制度的基本原则
（1）财政原则。（2）公平原则。（3）效率原则。
4.税收制度的改革
第一，按照国际惯例完善关税制度。第二，完善流转税制度。第三，完善所得税制度。第四，开征与市场经济体制发展相适应的财产、行为方面的新税，如社会保障税、燃油税、证券交易税、遗产税等。
第二节 流转课税
一、流转课税的涵义与特点
1.流转课税的涵义
流转税是对商品和劳务的流转额课征的税收。流转课税的作用主要体现在：一是广泛筹集财政资金。二是能够保证国家稳定地取得财政收入。三是可以调节生产和消费，体现国家产业政策。
2.流转课税的特点
（1）课税对象为商品和劳务。
（2）计税依据为商品和劳务的流转额。
（3）与价格关系密切。
（4）一般在销售环节征收。
二、我国流转税的税种
1.增值税。2.消费税。3.营业税。4.关税。
第三节 所得课税
一、所得课税的特点
第一，税负相对公平。第二，不存在税负转嫁问题。第三，有利于维护国家的经济权益。
二、我国所得税的税种
1.企业所得税。2.外商投资企业和外国企业所得税。3.个人所得税。
第四节 其他课税
一、农业税
农业税是国家向一切从事农林牧渔生产取得收入的单位和个人征收的一种税。
二、财产课税
财产课税是以纳税人拥有或支配的财产为课税基础的税收。我国现行的财产税主要有：1.房产税。2.车船使用税。3.契税。
三、行为课税
行为课税是以纳税人的某些特定行为作为课税对象征收的一类税收。
我国现行的行为税主要有：印花税、城市维护建设税、固定资产投资方向调节税和屠宰税。
四、资源课税
1.资源税
2.土地增值税
3.城镇土地使用税城
4.耕地占用税
