7.销售自己使用过的摩托车、汽车，其增值税的规定正确的为（ ）
A.销售方为个人，则免征增值税
B.销售方为旧货经营单位，则按4%的征收率计算税额后再减半征收
C.销售方为个人且价格未超过原值的，免征增值税
D.销售方为个人且价格超过原值的，则按4%的征收率计算税额后再减半征收
8.一般纳税人将购进的生产经营用货物改变用途，用于（ ），应将其相应的增值税作“进项税额转出”。
A.非应税项目B.集体福利
C.对外投资D.分配股东9.一般纳税人“应交税费——应交增值税”的多栏式明细账户中，一般设在贷方的专栏有（ ）
A.进项税额
B.销项税额
C.进项税额转出
D.已交税金
10.视同销售行为的账务处理中，可能借记的账户有（ ）
A.应付股利
B.营业外支出
C.在建工程
D.待处理财产损益
11.以下免征增值税的项目有（ ）
A.用于科学实验的进口仪器
B.国际组织无偿援助的进口物资
C.外国企业无偿援助的进口设备
D.个人销售自己使用过的家具
12.下列关于单独核算，为销售货物出租出借包装物押金是否计入销售额的正确规定有（ ）
A.时间在1年内，又未过期的，不并入销售额征税
B.逾期未收回但时间在1年内的，不并入销售额征税
C.时间超过1年的，并入销售额征税
D.并入销售额征税时，先将押金换算成不含税价
13.一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述（ ）不同。
A.一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权使用增值税专用发票
B.两者纳税期限不同，一般纳税人为1个月，小规模纳税人则视销售金额而有不同
C.一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法
D.小规模纳税人销售货物可由税务机关代开专用发票
14.下列关于增值税纳税义务发生时间的认定中（ ）是正确的。
A.采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B.委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C.将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D.进口货物，为货物到岸的当天
15.下列实行4%征收率征收增值税的企业或货物是（ ）
A.典当业销售死当物品
B.小规模商业企业
C.古旧图书
D.单位和个体经营者销售自己使用过的未超过原值的摩托车
16.按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配、劳务”征收增值税的是（ ）
A.汽车修配厂为本厂修理汽车
B.机械厂受托为另一企业加工零件
C.企业为另一企业修理锅炉
D.空调制造厂为客户安装中央空调
17.以下需要征收增值税的行为是（ ）
A.邮政部门销售集邮商品
B.无固定经营场所的废旧物资回收经营单位销售收购的废旧物资
C.企业被其他企业全部收购，其中涉及存货转让的行为
D.生产销售天然气
18.某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年3月购进原材料取得增值税专用发票，注明的增值税额为600万元，该月销售汽车取得含税收入8190万元，兼营租赁业务收入200万元。下列正确的是（ ）
A.假设该厂并未对兼营收入分别核算，应缴增值税税额为619.06万元
B.假设该厂未分别核算，应缴增值税税额为590万元
C.假设该厂分开核算，应缴增值税税额为590万元
D.假设该厂分开核算，应缴增值税税额为619.06万元
三、判断题
1.增值税纳税人中的个人是指个体经营者。（ ）
2.作为增值税计税依据的销售额仅是指销售货物的或提供劳务向购买方收取的价款。
3.纳税人以折扣方式销售货物，如将销售额与折扣额在同一张发票上注明时，可按折扣后的销售额征收增值税。（ ）
4.一般纳税人向农业生产者购买免税农产品，准予按照买价的13%计算进项税额。（ ）
5.啤酒生产企业生产销售啤酒而收取的包装物押金，无论押金是否返还、会计上如何核算，均应并入销售额中计算征收增值税。（ ）
6.纳税人为推销货物，将少量货物作为商业样品提供给其他纳税人作为展览，要视同销售，征收增值税。（ ）
7.我国现在实行的增值税是属于消费型增值税。（ ）
8.小规模企业的进项税，可凭增值税的发票（有注明价款、增值税税额）给以扣除。（ ）
9.自产自用的货物应一律视同销售，征收增值税。（ ）
10.逾期包装物押金应视为含税收入，而价外费用则视为不含税收入。（ ）
11.增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。（ ）
12.纳税人在从事应税货物销售或应税劳务时，兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务的销售额、非应税劳务的营业额，不分别核算或者不能准确核算的，其非应税劳务与货物或应税劳务一并征收增值税，不征收营业税。（ ）
13.某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是兼营行为。（ ）
14.从事零售的纳税人，年应税销售额为150万，但会计核算健全并能按规定报送税务资料，可以申请认定为一般纳税人。（ ）
15.一般纳税人进口原材料由海关代征的增值税和消费税都应计入原材料成本。（ ）
四、计算题
1.A公司为一般纳税人，适用税率为17%，2009年3月发生以下销售：
（1）销售甲产品一批，开具增值税专用发票显示货款50000元、增值税8500元，另收价外费500元、运费1000元。共60000元收讫。
（2）销售产品给小规模纳税人，开具普通发票的销售额为93600元。
（3）将成本为10000元的自产乙产品（成本利润率为10%）用于职工福利。要求：分别计算销项税额。
2.某建材商店为增值税一般纳税人，2009年4月发生如下经济业务：（1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的增值税专用发票上注明的销售额为80000元（不含增值税）；（2）销售商品的销售额共计397800元（含增值税），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元。已知：增值税税率为17%。
要求：计算该商店当月应纳增值税税额。
3.某一般纳税人2009年3月购销业务如下：
（1）购原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上的价、税款分别为23万元、3.91万元，另支付运费（取得发票）3万元；
（2）购钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票注明价、税款分别为8万元、1.36万元；
（3）直接向农民收购用于加工的农产品一批，收购凭证上注明价款为42万元；
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收，货款未到，向买方开具的专用发票注明销售额420万元；
（5）将本月外购20吨钢材及库存的同价20吨钢材移送本企业修建仓库工程使用。
要求：该企业当期应纳增值税额。
